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举报称存在严重关联交易、业绩造假阮仕珍珠被证监会火线“下会”

时间:2022-01-11 14:09  来源:未知   作者:admin   点击:

  在中国股市,珠宝、渔业是两个最容易造假的行业,如臭名昭著的湖北蓝田股份造假案,西安达尔曼股份实际控制人许宗林掏空上市公司举家外逃案等。在2007年上市的浙江山下湖珍珠股份(002173)(以下简称“山下湖”),在上市后也受到资本市场专业人士及媒体的连续质疑。14日,又一家拟上市珠宝公司陷入“造假”疑云。著名财务专家夏草对经济导报记者表示,某个行业的一个上市公司造假成功,另外的企业就会群起效仿。他建议证监会加大对参与造假的保荐券商等中介机构的处罚力度。取消“上会”资格上周初,山下湖的同城兄弟浙江阮仕珍珠股份有限公司(以下简称“阮仕珍珠”)发布了预招股说明书。按照证监会的公告,该公司在15日“上会”。但就在“上会”的前一天晚上,证监会发审委突然发布《补充公告》,称“鉴于阮仕珍珠尚有相关事项需要进一步落实,决定取消第10次发审委会议对该公司发行申请文件的审核”。对于缘何被取消“上会”资格,导报记者15日多次拨打阮仕珍珠证券部公告的电话,但始终没有人接听。该公司的保荐券商第一创业证券公司工作人员则表示:“根据有关规定,保荐券商没有资格对外发表对所保荐拟上市公司的看法,所有问题必须由拟上市公司董秘来解答。”被指“严重造假”15日,一位资本市场的资深人士向导报记者透露了阮仕珍珠被火线“下会”的缘由。该人士表示,可能源于证监会收到有关公司造假的举报信。举报信中列举的主要问题有:一、阮仕珍珠在申报材料中批露的北京红桥市场的销售收入一年有1200万元完全是假的,实际情况是该公司在红桥市场一个月的销售收入大概只有20万元左右,一年大概只有300 万元左右,为了作出业绩,公司每个月向北京分公司会计金灵巧的个人账户上打120万元,然后由其存到公司的账户上去。公司在北京蓝色港湾的销售收入一个月也就五六万元左右。二、阮仕珍珠申报稿中前5大供应商陈伯年和陈培洋均系董事长阮铁军的表弟,楼小浩是阮铁军的岳父,何方永是阮仕珍珠副总经理何建良的侄子,金锋和虞成云则是公司的员工,举报信称“这一切交易均是假的”。三、阮仕珍珠的香港客户“亿思得 ”实为阮铁军控制的另一家公司,为以后进行资产转移做准备。在其股东中,孙伟时实际为阮仕珍珠的员工,也是香港“亿思得”的负责人,金丹英也是公司的员工,只是挂名股东而已。监事中阮贝为阮铁军的堂妹。公司如是“公告”阮仕珍珠在其招股说明书(申报稿)中称,2008年7月,公司位于北京红桥珍珠市场的珍珠首饰专卖店正式开业,该专卖店2008年7月至2009年6月的销售额为1265.67万元,目前经营情况良好;2008年7月,公司位于北京蓝色港湾的商场专柜正式营业,2008年7月至2009年6月该商场专柜实现销售额248.24万元。通过在北京开设高档珍珠首饰专卖店,公司积累了在异地建设营销网络的成功经验。在申报稿中,陈伯年是阮仕珍珠2008年度的主要供货商,阮仕珍珠这一年对陈伯年的采购金额为2765万元,占当时采购总额的14.56%;何方永是2008年度的第二大供货商,交易金额2002万元,占比10.54%;陈培洋为第五大供货商,交易金额1409万元,占比7.42;虞成云是公司2008年度第四大供货商,交易金额1412万元,占比7.44。楼小浩则是公司2006年的第二大供货商。举报材料中的“金锋”也是公司的主要供货商。香港“亿思得”则一直是阮仕珍珠的最主要的销售客户,2006年其销售金额12086万元,占阮仕珍珠总销售额的69.26%;2007年销售14878万元,占销售总额的44.45%;2008年度销售3204万元,占比9.13%;2009上半年销售2398万元,占比11%。根据阮仕珍珠的预招股书,孙伟时为香港意和有限公司的全资股东。而香港意和是阮仕珍珠的第二大股东,持股1500万股,占总股本的25%。如果举报材料真实,那么阮仕珍珠就存在严重的隐形关联交易,根本就不符合上市条件。不过,向导报记者透露消息的资本市场资深人士表示,证监会的核查有可能流于形式。证监会在接到举报材料后,会要求保荐人对上述隐形的关联交易进行核查。保荐人请律师进行核查,律师报告说未发现上述公司与公司实际控制人之间存在股权关系,因此不是关联方交易。这位资深人士透露,阮仕珍珠在2008年就向证监会递交了申报材料,但直到去年底才通过发审委初审。前辈“山下湖”阮仕珍珠、山下湖同为浙江诸暨市山下湖镇珠宝企业,二者的主营业务、营业收入规模、原材料采购地、市场销售地大同小异。其实,山下湖自2007年上市后,外界对其的质疑就从来没有间断过。2009年初,著名财务打专家夏草就怀疑该公司粉饰财务报表。夏草表示,山下湖存货明显存在异常,连续多年经营性现金流为负数,存货余额逐年递增,截至2008年末,该公司存货余额高达3.85亿元,占资产总额58%;而且应收账款2008年也增长迅猛,截至2008年第三季度末余额高达1.13亿元。从财务角度来看,存货与应收账款是上市公司造假、粉饰财务报表的最常用的两个手段,而现金流则是考查公司经营质量好坏的最重要指标。2009年11月28日,山下湖变更部分募集资金投向,取消珍珠深加工项目,转而用6300万元资金发展淡水珍珠湖北养殖基地项目。在这6300万元中,其中的5756.25万元,是花在了向湖北的4个诸暨籍养殖大户收购500多万只珍珠蚌。而经浙江《都市快报》记者调查,此番山下湖收购的位于湖北赤壁和洪湖的养殖场,很可能就是公司的资产,而当地人声称,那4个养殖大户就是山下湖的员工。因此该公司有严重信息披露不实及转移上市公司资金的嫌疑。如果阮仕珍珠举报内容被查实,很难相信知根知底的山下湖没有类似问题。一位资深财务专家向导报记者表示,珍珠行业上市公司可能的造假流水线是:上市公司—香港公司—养殖场之间的资金流动:首先虚报出口收入,香港公司配合打入外汇;第二,外汇兑换成人民币,虚构采购,资金流入养殖场;第三,养殖场也是关联方,通过地下钱庄换汇进入香港公司。如此周而复始,打造一条物流—资金流—信息流协调一致的财务造假流水线。但一旦造假链条断裂,公司的实际控制人就会卷款逃往国外。

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